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　　對于按季度申報增值稅的小規(guī)模納稅人，季報申報是非常重要的，關(guān)于小規(guī)模納稅人季報申報流程和一些需要注意的要點事項要格外注意。下面和順鑫財務(wù)小編以前來詳細(xì)了解一下小規(guī)模納稅人的申報流程和申報注意事項詳情是怎么樣的吧。

　　一、增值稅小規(guī)模納稅人申報流程：

　　按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

　　1、小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。 （如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突，請以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)）

　　2、小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

　　3、納稅人正常比對通過后，可正常反寫。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。（具體到稅局?jǐn)y帶什么資料咨詢當(dāng)?shù)囟惥謽I(yè)務(wù)）

　　季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否反寫成功，以免造成不便。

　　二、小規(guī)模納稅人申報表：

　　1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

　　2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

　　3、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護(hù)費以及購置稅控收款機(jī)費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

　　三、小規(guī)模納稅人申報表填寫注意要點事項：

　　1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

　　2、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

　　3、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

　　溫馨提示：對于記賬報稅這種專業(yè)的事情，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，專業(yè)的事情還是要交給專業(yè)的人員來做，一定要聘請專業(yè)的財會人員。如果是小規(guī)模納稅人，聘請專業(yè)的財會人員的成本會比較高，一個專業(yè)會計一年少說五萬起吧，小編建議不妨找專業(yè)的代理記賬公司，相對于一年五萬，那一年三五千就實在是太優(yōu)惠了。

　　以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人季報申報流程和注意要點內(nèi)容介紹，了解更多關(guān)于工商財稅知識，請持續(xù)關(guān)注順鑫財務(wù)泉州公司注冊官網(wǎng)：yrbizev.cn。如果需要代辦工商注冊、代理記賬等服務(wù)，歡迎撥打順鑫客戶服務(wù)熱線。順鑫專業(yè)提供一站式工商財稅服務(wù)。