無(wú)錫市稅務(wù)局發(fā)布通告，一公司因用個(gè)人銀行卡收款未申報(bào)納稅，構(gòu)成偷稅，被追繳稅款及罰款800多萬(wàn)!
01
個(gè)人賬戶收款未報(bào)稅構(gòu)成偷稅
補(bǔ)稅500多萬(wàn)，罰款近300萬(wàn)!
事情大致經(jīng)過(guò)：
該公司2017年-2018年賬外取得電動(dòng)車及配件的銷售貨款，未申報(bào)納稅。
2017年通過(guò)個(gè)人賬戶收取銷售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入賬、未申報(bào)納稅。
2018年通過(guò)個(gè)人賬戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報(bào)納稅。
經(jīng)軋留抵后，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計(jì)439662.71元。
因該公司隱匿廢料收入、利用虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構(gòu)成偷稅，擬對(duì)應(yīng)追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款，計(jì)2974715.87元。
可以算出，該公司因個(gè)人卡收款未申報(bào)納稅，被追繳稅款及罰款800多萬(wàn)!這是一個(gè)深刻的教訓(xùn)，告誡老板們，一定引以為鑒!
2020嚴(yán)查開(kāi)始!
公司還敢用個(gè)人賬戶收款?
2020年私戶避稅真的走不通了，除了上面的案例，還有多家企業(yè)被查被罰的前車之鑒!
云南國(guó)稅稽查局對(duì)云南某一藥企進(jìn)行稅務(wù)檢查，在其送達(dá)的稅務(wù)檢查通知書中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員個(gè)人的所有銀行賬戶及明細(xì)。
北京某電子股份有限公司法人用個(gè)人賬戶收取客戶購(gòu)貨款，最終，對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。
所有的案例都在表明以下幾個(gè)道理：
1、銀行稅務(wù)共享信息
銀行、稅務(wù)信息已經(jīng)共享，如今稅務(wù)如果有需要，想要掌握私人賬戶的資金變動(dòng)，不再那么困難。
2020年起，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。稅務(wù)監(jiān)管沒(méi)有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴(yán)查!
2、大數(shù)據(jù)比對(duì)分析
金三稅務(wù)系統(tǒng)的強(qiáng)大，自然不必贅言多說(shuō)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有異常，發(fā)票、申報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，系統(tǒng)都會(huì)自動(dòng)對(duì)比并分析。
動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)之下，一旦有異常，比如稅務(wù)率低，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)預(yù)警。不用別人舉報(bào)，稅務(wù)局在辦公室就知道哪家企業(yè)可能涉嫌偷稅了。
3、虛開(kāi)發(fā)票這條路被徹底堵死
稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開(kāi)發(fā)票被識(shí)別出來(lái)，請(qǐng)大家遵守稅務(wù)法規(guī)。同時(shí)，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查!
4、告誡所有企業(yè)老板們：
不要再用個(gè)人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款啦!
否則一旦被查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，如果構(gòu)成犯罪的，那可是要承擔(dān)刑事責(zé)任的!
03
4大重要信號(hào)被釋放
9種情況，企業(yè)容易被盯上
此前，中國(guó)人民銀行發(fā)布《關(guān)于<中國(guó)人民銀行關(guān)于在河北省、浙江省、深圳市試點(diǎn)開(kāi)展大額現(xiàn)金管理的通知(公開(kāi)征求意見(jiàn)稿)>公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知》。
而新浪財(cái)經(jīng)等媒體曝出最新消息，《關(guān)于開(kāi)展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》(銀發(fā)【2020】105號(hào))正式文件已經(jīng)發(fā)布，試點(diǎn)為期2年，先在河北省開(kāi)展，再推廣至浙江省、深圳市。2020年7月起，河北省開(kāi)展試點(diǎn)。
不過(guò)，筆者6月11日早上9點(diǎn)在中國(guó)人民銀行官網(wǎng)查詢，未見(jiàn)到官方發(fā)布。待官方發(fā)布后，我們將進(jìn)一步解讀。
01此前征求意見(jiàn)稿主要內(nèi)容：
02此前征求意見(jiàn)稿，透露了4大重要信號(hào)：
1、銀行負(fù)責(zé)反偷逃稅款監(jiān)控
電子支付已經(jīng)是主流，但是為什么仍舊有大量的現(xiàn)金用途需求?
很多被腐敗、偷逃稅、洗錢等違法活動(dòng)，鉆了監(jiān)管薄弱的空子。“私戶避稅”、“現(xiàn)金發(fā)工資避個(gè)稅”，更是屢見(jiàn)不鮮。
如今，有了銀行的強(qiáng)勢(shì)加入，可以說(shuō)補(bǔ)齊了反偷逃稅的最后一塊拼圖。
2、銀稅互動(dòng)，信息共享
意見(jiàn)稿要求銀行報(bào)送大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息，推送至相關(guān)部門共享。對(duì)大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息分行業(yè)、用途、金額進(jìn)行分析。
當(dāng)前，四部門已經(jīng)實(shí)現(xiàn)很成熟的信息共享，通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查，銀行可以直接在系統(tǒng)中核查：企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)等信息等等。
如今，企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的運(yùn)行，加上大額現(xiàn)金管理的試點(diǎn)實(shí)施，超過(guò)規(guī)定的大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息就會(huì)直接從銀行推送到相關(guān)部門!
稅務(wù)部門本身就擁有強(qiáng)大的金三系統(tǒng)，對(duì)稅負(fù)異常、發(fā)票開(kāi)具異常、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常等情形進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如今加上銀行私戶、公戶的大額業(yè)務(wù)交易的信息，幾乎可以超級(jí)精準(zhǔn)的鎖定偷稅!
3、四大行業(yè)被點(diǎn)名，秘密不再是秘密
批發(fā)零售、房地產(chǎn)、建筑、汽車銷售四大行業(yè)被點(diǎn)名，為什么要單獨(dú)指出?行業(yè)里的人應(yīng)該心里清楚明白。
4、企業(yè)和會(huì)計(jì)注意了!今天起，這些事別再干了!
除了，大額現(xiàn)金存取會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)還需要注意的是：公對(duì)公、公對(duì)私大額轉(zhuǎn)賬也會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控!
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，9種情況企業(yè)容易被盯上!
當(dāng)然，并不是所有的公轉(zhuǎn)私都是不合規(guī)的，有8種情況，可以放心大膽的轉(zhuǎn)，具體如下圖：
即日起，公轉(zhuǎn)私這8種情況是合法的
2021年起，到底什么情況下公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私才合法?特地為大家整理了以下8種情況!
情況一：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的60萬(wàn)元在每月的工資發(fā)放日逐一通過(guò)銀行代發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。
提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的!不用擔(dān)心!
情況二：甲屬于一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，定期會(huì)將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的!不用擔(dān)心!
情況三：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的6萬(wàn)元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。
提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的!不用擔(dān)心!
情況四：甲有限公司將對(duì)公賬戶上的100萬(wàn)元打給股東個(gè)人，這100萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。
提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的!不用擔(dān)心!
情況五：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付授課老師的講課費(fèi)10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入老師個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅后的稅后報(bào)酬。
提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的!不用擔(dān)心!
情況六：甲有限公司向個(gè)人采購(gòu)一批物品，金額20萬(wàn)元，取得了自然人在稅務(wù)部門代開(kāi)的發(fā)票，甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把20萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個(gè)人卡中。
提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的!不用擔(dān)心!
情況七：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把10萬(wàn)元轉(zhuǎn)入劉總個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元用來(lái)償還之前公司向個(gè)人的借款。
提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的!不用擔(dān)心!
情況八：甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把8萬(wàn)元轉(zhuǎn)入王某個(gè)人卡中，這8萬(wàn)元用來(lái)支付王某的違約金、賠償金。
提醒：公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶，這樣是允許的!不用擔(dān)心!
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